מה זה אישור ניהול ספרים וניכוי מס במקור? האם כל העסקים בישראל חייבים לנכות מס במקור? מתי והאם צריך לחדש את שני האישורים? האם יש אפשרות לקבל פטור מחובת הניכוי במקור או להפחית את הניכוי? כיצד יועץ פיננסי יכול לסייע לבעלי עסקים להחליט האם להקטין או לבטל את ניכוי המס במקור? איך להוציא את האישורים מהמערכת הממוחשבת של רשות המיסים?
מה זה אישור ניהול ספרים?
כל בעלי העסקים במדינת ישראל חייבים לנהל פנקסי חשבונות לפי הדרישות שנקבעו על רשויות המס בארץ, והחובה לנהל פנקסי חשבונות על פי הדרישה של מס הכנסה ומס ערך מוסף מופיעה בתקנות מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות) ובתקנות מס ערך מוסף (ניהול פנקסי חשבונות).
כדאי לדעת כי ספרי החשבונות של העסק כוללים בין היתר רישום מדויק של ההוצאות וההכנסות של כספים ומלאי בעסק, רישום הוצאת חשבוניות מס (עוסק מורשה) וקבלות (עוסק פטור), והעסק חייב לשמור את הקבלות הקשורות להוצאותיו במשך 7 שנים.
רשות המיסים אחראית על הנפקת אישורי ניהול ספרים, כאשר האישור מעיד על עסק המתנהל תקנית ומקיים את הדרישות הרלוונטיות לניהול התיק שלו ברשות המיסים.
בדרך כלל העסק יקבל דרישה לשלוח אישור ניהול ספרים וניכוי מס במקור מגופים ציבוריים ומעסקים גדולים, מאחר שהגופים האלו זקוקים לאישור זה כדי לבדוק את תקינות ניהול ספרי החשבונות של הספק וכדי לבצע תשלום.
מקובל לראות בניכוי המס במקור כתשלום מקדמת מס שחל על עצמאים, כאשר הלקוח אחראי על העברת החלק למס הכנסה, כיוון שהניכוי חל במקור, כלומר עוד לפני העברת התשלום לבעל העסק.
בסוף שנת המס בעל העסק מגיש דוח שנתי למס הכנסה הכולל אישורי ניכויי מס במקור שבוצעו על ידי לקוחותיו, ופקיד השומה מחשב האם בעל העסק חייב בתשלום הפער בין המקדמות והניכויים במהלך שנת המס לבין חישוב חבות המס החלה על העצמאי, ובהתאם לחישוב בעל העסק נדרש להשלים את הפער ואם הוא שילם מס ביתר הוא יכול לדרוש החזרי מס.
מה זה ניכוי מס במקור?
מס הכנסה גובה את המס בדרכים שונות כמו פנקס מקדמות, ניכוי מס במקור ועוד. אחת מהדרכים לגביית מס הכנסה נעשית באמצעות ניכויי המס במקור, והאישור המונפק על ידי רשות המיסים מציג את אחוז המס שלקוחות העסק נדרשים לנכות מהתשלום שלהם לעסק.
במילים אחרות, הלקוח מפריש חלק שנקבע לפי אחוז הניכוי במקור מהתשלום שמגיע לעסק, ועליו להעביר את החלק למס הכנסה.
עצמאים רשאים להגיש בקשה לקבלת פטור מלא מניכוי מס במקור או להקטנה של שיעור המס שיש לנכות במקור מהתשלום לבעל העסק.
חשוב לציין כי אישור ניכוי מס במקור הוא מסמך רשמי המונפק על ידי מס הכנסה, והאישור מציין את אחוז הניכוי שהלקוח נדרש להפריש בכל עסקה, כאשר אחוז הניכוי נקבע על ידי פקיד השומה בהתאם לסוג הענף והעיסוק, ובהתאם לשיקול דעתו.
איך משיגים את האישורים?
כדי להנפיק אישור ניהול ספרים וניכוי מס במקור יש להיכנס לאזור האישי באתר רשות המיסים.
בשלב הראשון מזינים את מספר התיק במס הכנסה או מספר העוסק, ובאמצעות המערכת להנפקת אישורים ומילוי פרטים מזהים ניתן לקבל את שני האישורים ישירות לדואר האלקטרוני, וניתן לקבל את האישורים גם בעת הביקור במשרד מס הכנסה אליו העסק שייך.
הנושא של ניכוי במס מקור נחשב למורכב לכן מומלץ לקבל ייעוץ מאנשי מקצוע מנוסים כמו רואה חשבון, יועץ מס או יועץ פיננסי ועסקי, ויש להקפיד על חובת הניכוי כדי להימנע מבעיות עם רשות המיסים.
קרדיט תמונה ChatGpt
